Как правильно выбрать систему налогообложения 16 ноября 2018, 10:29

Как правильно выбрать систему налогообложения

В России все предприятия, организации, а также индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны платить определенные Налоговым кодексом и местными властями налоги.

Существуют четыре основные системы налогообложения:

  • Общая система налогообложения (ОСНО)
  • Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • Патентная система налогообложения (ПСН)
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Общая система налогообложения

Применяется в основном на производстве, в строительстве и оптовой торговле. Она не ограничена размером выручки или числом работников, однако предусматривает выплату всех налогов, предусмотренных Кодексом (НДС, налог на прибыль, налог на имущество и землю, транспортный налог, налоги за работников).

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Выбравшие эту систему организации и индивидуальные предприниматели (ИП) платят только налог за работников, включая самих ИП. Система имеет два варианта: 

  • Налогообложение - доходы
  • Налогообложение - доходы за минусом расходов.

УСН – доходы предусматривает выплату 6% от выручки. В отдельных регионах проценты снижаются до одного. Сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов на работников, а у ИП и за себя, но не более 50%. Декларация сдается один раз в год.

Ограничения:

  • Число работников — не более 100;
  • Остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн. рублей;
  • Доля участия в юрлице других юрлиц — не больше 25%;
  • Отсутствие у юрлица филиалов;
  • Общий объем доходов за весь текущий год — не выше 150 млн. руб., а если речь идет о переходе на УСН со следующего года — не больше 112,5 млн. руб. за 9 месяцев текущего года.

Если данные ограничения нарушаются ИП и организации автоматически переводятся на общий режим налогообложения.

При УСН — доходы за минусом расходов придется платить 15% от налогооблагаемой базы, которая определяется как доходы минус расходы. Декларация также сдается один раз в год. Ограничения точно такие же, как и при 6%.

При этом, чтобы перейти на УСН новым ИП и организациям требуется уведомить налоговую службу о применении данной системы в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Уже существующие организации и предприниматели уведомляют налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующему переходу.

ВАЖНО!

Вновь созданные ИП в первые 2 года налоги не платят!

Напомним, что выбравшие УСН не попадают под выездные налоговые проверки, если они не используют схемы для неуплаты налогов. Однако, выбравшие УСН не платят НДС и в результате организации, работающие на общем режиме с ними не работают, поскольку им нужен входной НДС.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Применяется только для ИП, но при этом имеет ограничения:

  • Средняя численность работников по всем видам деятельности за налоговый период (включая работников по договорам гражданско-правового характера) не должна превышать 15 человек;
  • Объем доходов за весь текущий год — не выше 60 млн. руб.

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. При применении ПСН за ИП декларация в налоговую инспекцию не подается. Перечень видов деятельности, подпадающих под ПСН описан в главе 26.5 Налогового кодекса РФ. Местные власти имеют право добавлять виды деятельности, но не исключать их.

Для получения патента следует обратиться в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности (а не по месту регистрации) за 10 дней до начала применения ПСН. Стоимость патента зависит от вида деятельности, количества работников и региона. 

Надо помнить, что в случае потери права на патент, ИП автоматически переходит на общий режим налогообложения (если он одновременно не применяет УСН) с момента начала применения патента. Потерять право можно при несвоевременной уплате налогов или неправильного указания вида деятельности.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Эта система для ИП заменяет уплату НДС, налога на прибыль, налога на имущество, НДФЛ, при этом сумма дохода значения не имеет, поскольку платится фиксированный налог рассчитанный по формуле. Перечень видов деятельности приведен в пункте 2 статьи 246.26 НК РФ.

Ограничения, установленные для всех: число работников — не более 100, остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн. руб., доля участия в юр.лице других юр.лиц — не больше 25%. Декларация подается ежеквартально.


Последние статьи о недвижимости

Аренда коттеджей на праздники и для проведения мероприятий
Аренда коттеджей на праздники и для проведения мероприятий
Многие россияне предпочитают отмечать праздники за городом. Для этого они снимают коттедж на одни или несколько суток. При этом у них есть возможность встретиться с большим количеством родных...
Что необходимо знать о госпрограмме «Обеспечение жильем молодых семей»
Что необходимо знать о госпрограмме «Обеспечение жильем молодых семей»
В средствах массовой информации часто говорят о государственной помощи молодым семьям, которая должна им помочь, в том числе, и для обзаведения собственным жильем. Однако, найти точные данные...
Основания для изъятия земельного участка у собственника
Основания для изъятия земельного участка у собственника
Большинство владельцев земельных участков даже не подозревают, что в определенных ситуациях у них могут изъять собственность, причем на вполне законных основаниях.Во-первых, буквально ниоткуда...
Для возврата задатка нет срока давности. Верховный суд разъяснил, как вернуть деньги при срыве сделки.
Для возврата задатка нет срока давности. Верховный суд разъяснил, как вернуть деньги при срыве сделки.
Очень часто между продавцом и покупателем квартиры, дома, земли или автомашины заключается предварительный договор, который предусматривает передачу продавцу определенного задатка до заключения...
Как проверить надежность застройщика и не попасть в список обманутых дольщиков
Как проверить надежность застройщика и не попасть в список обманутых дольщиков
Многие покупатели квартир в строящихся домах интересуются только их стоимостью и месторасположением дома, но не проверяют надежность застройщика. Эта ошибка в будущем может стать источником больших...
Почему мой коттедж, сделанный с любовью, не продается?
Почему мой коттедж, сделанный с любовью, не продается?
Дома продаются гораздо реже квартир и гораздо дольше, и это вполне объяснимо. Во-первых, их просто меньше. Во-вторых, они значительно дороже. Кроме того, стоимость загородных домов почти всегда...

Последние новости по недвижимости Екатеринбурга

Сколько стоит Новый Год на природе? Разбираемся с ценами аренды коттеджей на сутки.
Сколько стоит Новый Год на природе? Разбираемся с ценами аренды коттеджей на сутки.
Традиционно многие россияне предпочитают встречать Новый год на природе арендуя для этого коттедж неподалеку от города. Обычно в преддверии праздника стоимость аренды возрастает, однако есть...
И снова про аварийное жилье и переселение
И снова про аварийное жилье и переселение
"В настоящее время программа по расселению аварийного жилья, признанного таковым до 1 января 2012 года, выполнена на 98,7 процента, и это очень хороший показатель. Конечно, итоги прошедшего периода...
На жителей Нижнего Тагила все чаще подают в суд за долги по ЖКХ
На жителей Нижнего Тагила все чаще подают в суд за долги по ЖКХ
Стоимость коммунальных услуг растет ежегодно и пока правительство не заявило о дате окончания этого процесса он будет продолжаться. Однако, вместе с ростом стоимости коммуналки увеличивается...
Екатеринбург не успевает с вводом жилья для выполнения майских указов президента
Екатеринбург не успевает с вводом жилья для выполнения майских указов президента
В майских указах президента сказано, что 2014 году в стране ежегодно должно вводиться 120 миллионов квадратных метров жилья т.е. примерно по метру на жителя. Это значит, например, в Екатеринбурге...
В Москве создана система рейтинга для всех строительных компаний
В Москве создана система рейтинга для всех строительных компаний
Сотрудниками Мосгосэкспертизы разработана методика составления рейтингов ключевых компаний московского и российского строительных комплексов. В итоге в столице создано Управление рейтингования,...
Стоит ли брать ипотеку в 2019 году? Статистика от Дом.РФ
Стоит ли брать ипотеку в 2019 году? Статистика от Дом.РФ
По последним данным госкомпании «Дом.РФ», рынок ипотечного кредитования в 2018 году побил все рекорды. Только за девять месяцев на покупку жилья взято более миллиона кредитов в сумме около 2,1...